稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)如何走出尷尬？

　　“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)去年5月1日開(kāi)始試點(diǎn)，規(guī)定期限一年，但是到現(xiàn)在還不確定到底要不要擴(kuò)大試點(diǎn)?！比涨埃谙闵截?cái)富研究院、中國(guó)社科院社會(huì)保障實(shí)驗(yàn)室聯(lián)合舉辦的“個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)深化改革與擴(kuò)大試點(diǎn)”研討會(huì)上，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障實(shí)驗(yàn)室首席*鄭秉文道出稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的尷尬。(見(jiàn)10月23日《每日經(jīng)濟(jì)新聞》)

　　此前，國(guó)務(wù)院通過(guò)文件，要求發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期投資者作用，為資本市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展提供資金支持。經(jīng)過(guò)多年的制度設(shè)計(jì)和市場(chǎng)運(yùn)作，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)形成兩大體系，一是由政府管理收支為主的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；二是企業(yè)年金，可以視作政府動(dòng)員企業(yè)為員工增加的福利。上述養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本上是政府統(tǒng)籌安排的社會(huì)福利，但隨著勞動(dòng)人口構(gòu)成的變化，可能會(huì)出現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)資金壓力較大的窘?jīng)r。

　　目前，我國(guó)是世界上*一個(gè)老年人口超過(guò)1億的國(guó)家。如何彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，或用什么方式、路徑解決養(yǎng)老金不足的問(wèn)題，無(wú)疑關(guān)乎社會(huì)保障的質(zhì)效。

　　事實(shí)上，解決養(yǎng)老金缺口并非只有延遲退休一條，用稅收來(lái)彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口似乎也是一種途徑?，F(xiàn)在已經(jīng)有一些地方在積極嘗試，如上海在5年前就考慮出臺(tái)實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱(chēng)退稅養(yǎng)老)，其*大好處是，購(gòu)買(mǎi)者在規(guī)定的購(gòu)買(mǎi)額度上限內(nèi)，購(gòu)買(mǎi)此險(xiǎn)的費(fèi)用可不交稅費(fèi)，等將來(lái)退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再補(bǔ)繳個(gè)稅。比如，一位員工月收入6000元，扣除3500元起征點(diǎn)，納稅基數(shù)為2500元。此時(shí)，如果購(gòu)買(mǎi)“退稅養(yǎng)老”保險(xiǎn)1000元，那么這1000元不用繳稅，其納稅基數(shù)就會(huì)減至1500元。

　　在國(guó)外，這種以稅收優(yōu)惠為手段提高退休人員福利待遇的做法已經(jīng)在不少?lài)?guó)家展開(kāi)，且有多種選擇方式。有的國(guó)家在政府稅收的支持下，以市場(chǎng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)彌補(bǔ)甚至代替了政府建立的社會(huì)保障體系，并對(duì)資本市場(chǎng)產(chǎn)生了諸多系列性的良好影響。比如，繁榮了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)，為證券市場(chǎng)提供了投資基金等。

　　我國(guó)2017年人均GDP超過(guò)了8800美元，百姓有了一定購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的能力。從法律制度建設(shè)來(lái)看，這幾年，各方面的法律規(guī)章制度建設(shè)都在全面推進(jìn)，為稅延養(yǎng)老提供了法制基礎(chǔ)。在稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)制方面，已經(jīng)有了初步框架。在稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的示范條款方面，有了初步的示范條款。在稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的信息技術(shù)保障方面，有相關(guān)公司開(kāi)發(fā)了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的信息系統(tǒng)。一旦政策出臺(tái)，保險(xiǎn)業(yè)就可以比較有效地銜接這項(xiàng)政策的落地。

　　目前，我國(guó)以政府稅收優(yōu)惠支持帶動(dòng)資本市場(chǎng)良性循環(huán)的商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)，還在起步階段。而通過(guò)稅延養(yǎng)老等嘗試，尋找養(yǎng)老保險(xiǎn)困局的突破，是較為恰當(dāng)?shù)倪x擇。既有望減輕國(guó)家未來(lái)支付養(yǎng)老金的負(fù)擔(dān)，也能減少在改革養(yǎng)老金時(shí)面對(duì)的壓力，提高居民收入，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，提高國(guó)家對(duì)退休者養(yǎng)老金的支付能力。當(dāng)然，這一改革需要謹(jǐn)慎推進(jìn)。

　　吳學(xué)安

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